內(nèi)部控制是科研院所健全與完善現(xiàn)代管理體系和法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。建立健全科學(xué)高效的內(nèi)部控制體系既是新形勢(shì)下提升科研院所管理服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的重要手段，也是落實(shí)國(guó)家關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革的重要舉措。
黨的十九屆四中全會(huì)著重研究堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的若干重大問(wèn)題，并對(duì)完善科技體制機(jī)制作出新的部署，這為科研院所加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)一步指明了方向。通過(guò)建立并不斷完善內(nèi)控體系，推動(dòng)現(xiàn)代科研院所治理體系和治理能力現(xiàn)代化、促進(jìn)科技創(chuàng)新能力的提升，成為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要任務(wù)。
中國(guó)科學(xué)院蘭州化學(xué)物理研究所（以下簡(jiǎn)稱蘭州化物所）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立了完善的內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)，形成了良好的工作協(xié)調(diào)機(jī)制；組織工作謀定而動(dòng)，實(shí)施統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)，一體化推進(jìn)內(nèi)部控制與廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)章制度建設(shè)；工作方式上創(chuàng)新引入PDCA質(zhì)量管理理念，通過(guò)“回頭看”“抓落實(shí)”“勤自省”等措施不斷推動(dòng)內(nèi)控體系改進(jìn)完善；強(qiáng)化監(jiān)督檢查，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等舉措檢查內(nèi)部控制建設(shè)成效，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，取得了顯著的成效，內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法依規(guī)行政、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面切實(shí)發(fā)揮了重要作用，為研究所科技創(chuàng)新工作出成果、出人才和綜合實(shí)力的提升提供了強(qiáng)有力的支撐和保障。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全運(yùn)轉(zhuǎn)高效的內(nèi)控工作機(jī)制
內(nèi)控工作事關(guān)研究所管理體系建設(shè)的重要方面，應(yīng)當(dāng)具有較高的組織領(lǐng)導(dǎo)力實(shí)施組織推動(dòng)。蘭州化物所領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視內(nèi)部控制工作，以內(nèi)部控制體系建設(shè)的理念，在管理廣度、深度上做文章，將研究所內(nèi)部控制由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域，拓展到管理工作的各個(gè)方面和所有管理過(guò)程。
一是成立由所長(zhǎng)、黨委書記擔(dān)任組長(zhǎng)，班子成員擔(dān)任組員的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審定內(nèi)部控制工作推進(jìn)方案，健全工作機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的健全和完善工作。成立由負(fù)責(zé)所務(wù)行政、日常黨務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)督審計(jì)工作的黨委副書記、紀(jì)委書記擔(dān)任組長(zhǎng)，各管理與支撐部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員的管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進(jìn)小組，將管理與內(nèi)部控制工作緊密結(jié)合，同研究、同部署、同推進(jìn)、同落實(shí)。將內(nèi)部控制工作小組辦公室設(shè)在黨政辦公室，充分發(fā)揮黨政辦公室綜合協(xié)調(diào)、承上啟下的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)管理工作的全覆蓋。
二是建立管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進(jìn)機(jī)制。定期、不定期召開(kāi)管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進(jìn)會(huì)，對(duì)各部門規(guī)章制度“立改廢釋”情況進(jìn)行督促檢查；組織管理與支撐部門討論涉及多部門分工負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制規(guī)章制度、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)防控等工作；研討管理與內(nèi)部控制工作中存在的難點(diǎn)，提出意見(jiàn)建議；及時(shí)溝通和協(xié)商需要部門之間協(xié)同配合、支持提醒的問(wèn)題等。2019年以來(lái)，研究所先后召開(kāi)管理與內(nèi)控工作協(xié)調(diào)推進(jìn)會(huì)5次，討論擬提交所務(wù)會(huì)黨委會(huì)審議的規(guī)章制度70多項(xiàng)，對(duì)相關(guān)部門起草的“三重一大”議事清單、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、完善科研誠(chéng)信建設(shè)、落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)整改等方面的意見(jiàn)建議進(jìn)行集中研討，對(duì)促進(jìn)管理部門溝通交流、信息共享、協(xié)同配合，完善內(nèi)控制度，提高工作效率，服務(wù)科技創(chuàng)新發(fā)揮了重要作用。
統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)，一體化推進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控
內(nèi)部控制由管理和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所采取的措施和手段有機(jī)集合構(gòu)成。開(kāi)展廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、提高管理效率是實(shí)施內(nèi)部控制的目的。規(guī)章制度建設(shè)既是內(nèi)部控制的抓手，更是研究所科學(xué)管理、規(guī)范管理的基礎(chǔ)。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制與廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)章制度建設(shè)密不可分，三者相互作用、相互促進(jìn)。蘭州化物所在組織內(nèi)控體系建設(shè)之初，即對(duì)研究所業(yè)務(wù)特征、管理需求做出全面考量，確定工作實(shí)施重點(diǎn)、實(shí)施步驟，在此基礎(chǔ)上實(shí)施統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)，將內(nèi)部控制與廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)章制度建設(shè)有機(jī)結(jié)合，一體化推進(jìn)，充分發(fā)揮三者協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)了有效互動(dòng)。
一是結(jié)合研究所規(guī)章制度建設(shè)大力推進(jìn)內(nèi)控體系的健全與完善。研究所歷來(lái)重視規(guī)章制度建設(shè)工作，尤其是自2018年5月新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子換屆以來(lái)，研究所大力推進(jìn)規(guī)章制度“立改廢釋”工作，系統(tǒng)梳理規(guī)章制度整體情況，查找漏洞、明確改進(jìn)方向。結(jié)合研究所部門調(diào)整，梳理各部門職能，建立規(guī)章制度“立改廢”清單、明確職責(zé)分工和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。截至2019年11月底，研究所新建和修訂包含科研管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)業(yè)化、人事人才、財(cái)務(wù)資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制在內(nèi)的規(guī)章制度100多項(xiàng)，清理廢止所級(jí)規(guī)章制度近40項(xiàng)，為研究所各項(xiàng)工作開(kāi)展提供了有力的制度保障。
二是將廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控要求融入制度建設(shè)過(guò)程中。要求各管理部門對(duì)內(nèi)部控制中的重點(diǎn)領(lǐng)域按照廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的要求分析查找重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、繪制流程圖、編制流程和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制文檔，并借用沙盤推演的思路進(jìn)行充分模擬演示，確保相關(guān)主體已明確、權(quán)責(zé)已理順、過(guò)程可管理。研究所規(guī)定新建或修訂所級(jí)規(guī)章制度時(shí)，起草部門在規(guī)章制度討論稿提交內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)討論或所務(wù)會(huì)議、黨委會(huì)審議前，應(yīng)送黨政辦公室、監(jiān)察審計(jì)處進(jìn)行審核。黨政辦公室對(duì)其是否符合上級(jí)要求、合理合規(guī)性、可操作性以及文字格式是否規(guī)范等進(jìn)行審核把關(guān)，監(jiān)察審計(jì)處從廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控和制度之間的相互銜接性角度提出意見(jiàn)建議，提出完善監(jiān)督問(wèn)責(zé)相關(guān)內(nèi)容的要求。
創(chuàng)新方式，通過(guò)“回頭看”“抓落實(shí)”“勤自省”推進(jìn)內(nèi)控體系完善
蘭州化物所創(chuàng)新工作方式，通過(guò)對(duì)巡視、審計(jì)、“不忘初心、牢記使命”主題教育活動(dòng)等各項(xiàng)監(jiān)督檢查意見(jiàn)整改落實(shí)的情況進(jìn)行“回頭看”，通過(guò)及時(shí)學(xué)習(xí)上級(jí)對(duì)有關(guān)工作的新要求新部署并轉(zhuǎn)化為改進(jìn)提升研究所管理工作具體措施的“抓落實(shí)”，通過(guò)調(diào)整優(yōu)化管理工作規(guī)則流程等的“勤自省”，不斷推進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)完善。
一是組織對(duì)巡視、審計(jì)、“不忘初心、牢記使命”主題教育活動(dòng)、領(lǐng)導(dǎo)班子換屆意見(jiàn)建議等各項(xiàng)監(jiān)督檢查意見(jiàn)整改落實(shí)的情況進(jìn)行“回頭看”，確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到“真整改”。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，巡視發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的目的是解決問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不解決，比不巡視的效果還壞，做好巡視“后半篇文章”關(guān)鍵要在整改上發(fā)力。蘭州化物所通過(guò)建立健全可跟蹤、可評(píng)價(jià)、可問(wèn)責(zé)的督查督辦制度，強(qiáng)化對(duì)整改的日常監(jiān)督，推動(dòng)整改落實(shí)。
二是積極學(xué)習(xí)黨中央、國(guó)務(wù)院和院黨組對(duì)科技創(chuàng)新工作的新要求新部署，檢視研究所相關(guān)工作的差距和不足，將學(xué)習(xí)收獲轉(zhuǎn)化為改進(jìn)提升研究所管理工作的具體措施，促進(jìn)內(nèi)控體系與時(shí)俱進(jìn)。研究所針對(duì)國(guó)家和中科院對(duì)科研誠(chéng)信工作的要求，對(duì)標(biāo)對(duì)表，系統(tǒng)梳理上級(jí)工作要求，查找當(dāng)前工作中亟需改進(jìn)的內(nèi)容，從完善組織保障、加強(qiáng)科研誠(chéng)信審核、加強(qiáng)科研活動(dòng)全流程誠(chéng)信管理、加強(qiáng)和規(guī)范科研誠(chéng)信宣傳與教育和嚴(yán)肅查處科研不端行為等5個(gè)方面提出加強(qiáng)和改進(jìn)工作的16條意見(jiàn)，同時(shí)明確了各項(xiàng)任務(wù)的責(zé)任部門和協(xié)助部門，結(jié)合研究所實(shí)際有效落實(shí)上級(jí)要求，從操作層面工作給予了具體指導(dǎo)。推動(dòng)研究所作風(fēng)和學(xué)風(fēng)建設(shè)常態(tài)化、制度化，協(xié)同推進(jìn)強(qiáng)化研究所作風(fēng)與學(xué)風(fēng)建設(shè)體制。
三是及時(shí)了解調(diào)研科研人員對(duì)管理工作的意見(jiàn)建議，充分考慮內(nèi)控成本效益因素，通過(guò)調(diào)整優(yōu)化管理工作流程、簡(jiǎn)化審核審批事項(xiàng)等“勤自省”，不斷完善內(nèi)控體系。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究所明確項(xiàng)目申報(bào)、專利申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)借款與報(bào)銷等各類業(yè)務(wù)，試行“一站式”管理服務(wù)模式，由歸口管理部門承接并提出辦理意見(jiàn)、與相關(guān)部門協(xié)商、向主管所領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。如需其他部門審核、所領(lǐng)導(dǎo)審核審批，由歸口管理部門全程負(fù)責(zé)。針對(duì)職工群眾反映審批環(huán)節(jié)較多的問(wèn)題，要求各管理部門梳理所歸口負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，對(duì)于常規(guī)性、程序性、管理風(fēng)險(xiǎn)較小的審核審批事項(xiàng)，由部門提出授權(quán)申請(qǐng)，經(jīng)分管所領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，所長(zhǎng)授權(quán)部門負(fù)責(zé)人審核，把關(guān)后使用研究所章、法定代表人印章，以此提高管理服務(wù)科技創(chuàng)新的工作效率。截至2019年11月，8個(gè)管理部門共梳理和申請(qǐng)了近30項(xiàng)常規(guī)性程序性事項(xiàng)，所長(zhǎng)授權(quán)后，部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)，即可直接使用研究所印章，真正實(shí)現(xiàn)了為科研人員“松綁減負(fù)”。
強(qiáng)化監(jiān)督檢查，以健全的內(nèi)控監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)
監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。研究所通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并將考核結(jié)果與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。
一是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)已建立的內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施效果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查、指導(dǎo)預(yù)警作用。近 年來(lái)，蘭州化物所先后開(kāi)展了科研經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)合法性審計(jì)；創(chuàng)新建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)模式，開(kāi)展人才項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)；結(jié)合內(nèi)部管理，實(shí)施內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)了研究所儀器設(shè)備、材料采購(gòu)、后勤收費(fèi)管理等內(nèi)控管理制度的建立與完善；開(kāi)展離任課題組長(zhǎng)審計(jì)，為評(píng)價(jià)課題組長(zhǎng)工作業(yè)績(jī)、界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供依據(jù)；圍繞分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展需求，開(kāi)展所外分支機(jī)構(gòu)和所投資公司審計(jì)調(diào)查；聚焦作風(fēng)建設(shè)，開(kāi)展“三公經(jīng)費(fèi)”、勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)等專項(xiàng)審計(jì)。研究所還結(jié)合近年來(lái)外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、中科院專項(xiàng)工作檢查通報(bào)等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，認(rèn)真梳理排查了研究所廉政體系建設(shè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)研究所廉政體系建設(shè)的建議》，提出7個(gè)方面28條工作建議、明確責(zé)任部門和整改時(shí)限要求，通過(guò)問(wèn)題整改完善審計(jì)整改意見(jiàn)的落實(shí)閉環(huán)管理、推進(jìn)研究所規(guī)章制度健全完善，提升研究所規(guī)范化管理和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控水平。
二是將內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)完成情況作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制年度考核的重要內(nèi)容之一，要求各職能部門對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)的內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)完成情況做專題匯報(bào)，接受考核組的評(píng)議檢查。將考核結(jié)果作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定、選拔任用、獎(jiǎng)勵(lì)追責(zé)的重要依據(jù)之一，根據(jù)考核評(píng)議反饋意見(jiàn)，對(duì)管理與支撐部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行一般性約談提醒，對(duì)檢查考核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，列入下年度重點(diǎn)督辦事項(xiàng)，持續(xù)開(kāi)展督促整改落實(shí)。
通過(guò)以上舉措，研究所建立健全了科學(xué)高效的內(nèi)部控制制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)了研究所內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)研究所治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為研究所科技創(chuàng)新工作提供了強(qiáng)有力的支撐和保障。